Spaanse erfbelastingtarieven en een overzicht van vrijstellingen en aftrekposten in Costa Blanca

Erfbelasting in Spanje geldt voor iedereen, zowel ingezetenen als niet-ingezetenen. De belasting, bekend als "Impuesto de sucesiones y donaciones", wordt betaalbaar bij ontvangst van een erfenis van een vriend of familielid - of dit nu onroerend goed, geld of een ander tastbaar bezit is.

Het begrijpen van de Spaanse wetgeving inzake erfbelasting is essentieel als het om onroerend goed gaat. In deze gids leggen we de fiscale implicaties in de Costa Blanca uit, inclusief regionale belastingverlagingen, vrijstellingen en de kortingen die beschikbaar zijn in de regio Valencia.

Erfbelasting in Spanje is een nationale belasting, maar wordt onafhankelijk gereguleerd door elke autonome regio. De regio Valencia heeft haar eigen erf- en schenkingsbelastingkader vastgesteld.

De regelgeving, met name de Spaanse wetten 13/1997, 26/2014 en 06/2023, beschrijft de belangrijkste bepalingen met betrekking tot erfbelasting.

Het Valenciaanse belastingstelsel biedt een uitgebreid scala aan kortingen en vrijstellingen die zijn ontworpen om de belastingdruk voor erfgenamen te minimaliseren, met name voor naaste familieleden en kwetsbare groepen. Het te betalen belastingbedrag varieert op basis van:

• De waarde van de geërfde nalatenschap (eigendom, activa of geld)
• De relatie van de erfgenaam met de overledene
• De verblijfsstatus van de erfgenaam
• Eventuele toepasselijke regionale aftrekposten en belastingteruggaven

In Spanje zijn begunstigden verantwoordelijk voor het betalen van de belasting en de tarieven kunnen sterk verschillen per regio, dus lokaal advies is essentieel.

Erfbelastingverlagingen en -vrijstellingen in de Costa Blanca

De regio Valencia (Alicante, Valencia en Castellón) biedt enkele van de meest gunstige erfbelastingverlagingen in Spanje, met name voor naaste familieleden. Als u hier onroerend goed bezit of als u onroerend goed erft in de Costa Blanca, is dit wat u moet weten.

Persoonlijke vrijstellingen op basis van relatie: De Valenciaanse overheid hanteert aanzienlijke belastingvrije drempels op basis van uw relatie met de overledene:

• Groep I: Kinderen jonger dan 21 (inclusief geadopteerde kinderen) - € 100.000 + € 8.000 per jaar jonger dan 21 (tot een maximum van € 156.000)
• Groep II: Kinderen ouder dan 21, echtgenoten en ouders - € 100.000
• Groep III: Naaste familieleden zoals broers en zussen, tantes en ooms of grootouders - € 8.000
• Groep IV: Verre familieleden - geen vermindering

Aftrekposten voor hoofdverblijfplaats: Erfgenamen komen mogelijk in aanmerking voor een vermindering van 95% op de waarde van de gezinswoning, tot € 150.000 per erfgenaam, als:

• Het onroerend goed de hoofdverblijfplaats van de overledene was
• De erfgenaam is een echtgenoot, kind, ouder of broer of zus van 65 jaar of ouder
• De erfgenaam houdt het onroerend goed ten minste vijf jaar

Erfbelastingtarieven in de regio Valencia

De Spaanse erfbelastingtarieven zijn progressief en variëren van 7,65% tot 34%, afhankelijk van het geërfde bedrag. In de Costa Blanca zijn er echter royale kortingen die de belastingdruk voor naaste familieleden aanzienlijk verlagen:

• 50% korting voor echtgenoten, kinderen en ouders (groepen I en II)
• 75% korting voor erfgenamen jonger dan 21 jaar

Aftrekposten zijn het bedrag waarover u belasting zou betalen, verminderd met een vast percentage voordat het belastingtarief wordt toegepast. Als u bijvoorbeeld € 100.000 hebt geërfd en recht hebt op een aftrekpost van 95%, betekent dit dat u belasting betaalt tegen het tarief dat op u van toepassing is - alleen over € 5.000.

Kortingen worden toegepast op het bedrag aan belasting dat u moet betalen. Bijvoorbeeld, als u na aftrek van alle aftrekposten € 1000 aan erfbelasting moet betalen en u recht hebt op een korting van 95%, betekent dit dat u € 50 moet betalen.

Stel dat u het onroerend goed van uw overleden moeder in de provincie Alicante erft ter waarde van € 250.000. U bent ouder dan 21 en van plan om het huis ten minste vijf jaar te houden.

1. Relatievermindering:
€ 100.000 aftrek (Groep II - kind).

2. Aftrek primaire woning:
95% van de resterende € 150.000 = € 142.500 aftrek.

3. Belastbare basis:
€ 250.000 - € 100.000 - € 142.500 = € 7.500.

4. Belastingberekening (ca. 9% over € 7.500):
Verschuldigde belasting = € 675.

5. Korting (50%):
Uiteindelijk te betalen bedrag = €337,50.

Hoe de erfbelastingdruk te verlagen

Dankzij wijzigingen na uitspraken van het EU-hof hebben inwoners van de EU en de EER nu toegang tot regionale belastingvoordelen, waaronder die van Valencia. Niet-EU-burgers profiteren echter mogelijk niet van regionale aftrekposten en kunnen te maken krijgen met hogere belastingverplichtingen. In alle gevallen geldt echter het volgende:

U moet binnen 6 maanden na de datum van overlijden aangifte doen voor de erfbelasting (met een mogelijke verlenging van 6 maanden).

• Onroerend goed moet op het moment van de erfenis professioneel worden getaxeerd
• Zowel inwoners als niet-inwoners moeten erfbelasting betalen over Spaans onroerend goed

Een veelvoorkomende strategie om erfbelasting in Spanje te vermijden, is om activa tijdens uw leven als schenking over te dragen. De Spaanse schenkbelasting (Impuesto sobre Donaciones) kan aanzienlijk lager zijn dan de erfbelasting, vooral als u gebruikmaakt van de vrijstellingen en belastingverlagingen.

Zorgvuldige planning, zoals het timen van de overdracht en het raadplegen van een belastingadviseur, zorgt voor naleving van de Spaanse belastingwetten en minimaliseert tegelijkertijd de totale belastingdruk.

Of u nu een vakantiehuis koopt of onroerend goed erft, inzicht in de Spaanse erfbelasting is essentieel. Wij zijn gespecialiseerd in het helpen van internationale huiseigenaren en hun familieleden bij het navigeren door de juridische en fiscale processen van het bezitten of erven van een huis in Spanje.

Neem contact met ons op voor deskundige ondersteuning bij vastgoedtransacties en erfkwesties aan de Costa Blanca.