Taux d'imposition des successions en Espagne et aperçu des exonérations et déductions sur la Costa Blanca

En Espagne, l'impôt sur les successions s'applique à tous, résidents comme non-résidents. Appelé « Impuesto de sucesiones y donaciones », cet impôt est dû dès réception d'un héritage d'un proche, qu'il s'agisse d'un bien immobilier, d'argent ou de tout autre bien corporel.

Il est essentiel de comprendre la législation espagnole relative à l'impôt sur les successions lorsqu'il s'agit de biens immobiliers. Ce guide explique les implications fiscales sur la Costa Blanca, notamment les réductions et exonérations régionales, ainsi que les abattements disponibles dans la Communauté valencienne.

En Espagne, l'impôt sur les successions est un impôt national, mais il est réglementé indépendamment par chaque communauté autonome. La Communauté valencienne a établi son propre régime fiscal en matière de successions et de donations.

La réglementation, notamment les lois espagnoles 13/1997, 26/2014 et 06/2023, détaille les principales dispositions relatives à l'impôt sur les successions.

Le système fiscal valencien offre un large éventail de réductions et d'exonérations visant à alléger la charge fiscale des héritiers, en particulier pour les proches et les groupes vulnérables. Le montant de l'impôt à payer varie en fonction de :

• La valeur du patrimoine hérité (biens, actifs ou argent) ;
• Le lien de parenté de l'héritier avec le défunt ;
• Son statut de résidence ;
• Les éventuelles déductions et réductions d'impôt régionales applicables.

En Espagne, les bénéficiaires sont responsables du paiement de l'impôt, et les taux peuvent varier considérablement d'une région à l'autre. Il est donc essentiel de se renseigner auprès des autorités locales.

Réductions et exonérations de droits de succession sur la Costa Blanca

La Communauté valencienne (qui comprend Alicante, Valence et Castellón) offre des exonérations de droits de succession parmi les plus avantageuses d'Espagne, notamment pour les proches. Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier sur la Costa Blanca ou si vous héritez d'un bien immobilier sur la Costa Blanca, voici ce que vous devez savoir.

Abattements personnels en fonction du lien de parenté : Le gouvernement valencien prévoit des seuils d’exonération fiscale importants en fonction du lien de parenté avec le défunt :

• Groupe I : Enfants de moins de 21 ans (y compris les enfants adoptés) : 100 000 € + 8 000 € par an pour les moins de 21 ans (jusqu’à un maximum de 156 000 €)
• Groupe II : Enfants de plus de 21 ans, conjoints et parents : 100 000 €
• Groupe III : Proches parents tels que frères et sœurs, oncles et tantes ou grands-parents : 8 000 €
• Groupe IV : Parents éloignés : aucune réduction

Déductions pour résidence principale : Les héritiers peuvent bénéficier d’une réduction de 95 % sur la valeur du logement familial, jusqu’à 150 000 € par héritier, si :

• Le bien constituait la résidence principale du défunt ;
• L’héritier est un conjoint, un enfant, un parent ou un frère ou une sœur de plus de 65 ans ;
• L’héritier conserve le bien pendant au moins cinq ans.

Taux de l'impôt sur les successions dans la Communauté valencienne

Les taux de l'impôt sur les successions en Espagne sont progressifs, allant de 7,65 % à 34 %, selon le montant hérité. Cependant, sur la Costa Blanca, des abattements généreux réduisent considérablement la charge fiscale pour les proches parents :

• Abattement de 50 % pour les conjoints, enfants et parents (groupes I et II)
• Abattement de 75 % pour les héritiers de moins de 21 ans

Les déductions correspondent au montant de l'impôt auquel vous seriez soumis, diminué d'un pourcentage fixe avant application du taux d'imposition. Par exemple, si vous avez hérité de 100 000 € et avez droit à une déduction de 95 %, vous serez imposé au taux qui vous est applicable, sur 5 000 € seulement.

Les abattements s'appliquent au montant de l'impôt que vous devez payer. Par exemple, si, après déduction des droits de succession, vous devez payer 1 000 € et que vous avez droit à un abattement de 95 %, cela signifie que vous devrez payer 50 €.

Supposons que vous héritez de la propriété de votre défunte mère dans la province d'Alicante, d'une valeur de 250 000 €. Vous avez plus de 21 ans et prévoyez de conserver ce logement pendant au moins cinq ans.

1. Réduction pour lien de parenté :
Déduction de 100 000 € (Groupe II – enfant).

2. Déduction pour résidence principale :
95 % des 150 000 € restants = 142 500 € de déduction.

3. Base imposable :
250 000 € - 100 000 € - 142 500 € = 7 500 €.

4. Calcul de l'impôt (environ 9 % sur 7 500 €) :
Impôt dû = 675 €.

5. Remise (50 %) :
Montant final à payer = 337,50 €.

Comment réduire les droits de succession ?

Grâce aux changements apportés suite aux décisions de la Cour de justice de l'UE, les résidents de l'UE et de l'EEE bénéficient désormais d'avantages fiscaux régionaux, notamment ceux offerts par la province de Valence. Cependant, les citoyens non européens ne bénéficient pas forcément des déductions régionales et pourraient être soumis à des impôts plus élevés. Cependant, dans tous les cas :

Vous devez déclarer vos droits de succession dans les 6 mois suivant le décès (avec possibilité de prolongation de 6 mois).

• Le bien doit être évalué par un professionnel au moment de la succession.
• Les résidents comme les non-résidents doivent payer des droits de succession sur les biens immobiliers espagnols.

Une stratégie courante pour éviter les droits de succession en Espagne consiste à faire des donations de son vivant. L'impôt sur les donations (Impuesto sobre Donaciones) peut être nettement inférieur à celui des droits de succession, surtout si vous bénéficiez des exonérations et des réductions d'impôt.

Une planification minutieuse, comme le choix du moment de la transmission et la consultation d'un conseiller fiscal, garantit le respect de la législation fiscale espagnole tout en minimisant la charge fiscale globale.

Que vous achetiez une maison de vacances ou que vous héritiez d'un bien immobilier, il est essentiel de comprendre les droits de succession espagnols. Nous sommes spécialisés dans l'accompagnement des propriétaires immobiliers internationaux et de leurs familles dans les démarches juridiques et fiscales liées à l'acquisition ou à l'héritage d'un bien immobilier en Espagne.

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